2021年03月10日
Q：税理士の先生にお伺いします。相続税の対象に生前贈与された財産も入りますか。（池上）
先日、池上に住んでいる父が他界しました。父の相続手続きを始めようとしているところです。しかし、私と息子は父から贈与を受けており、その贈与分は相続税の課税対象となるのか分からず悩んでいます。5年間程、父から相続税の対策として、年間110万未満の贈与を受けていました。なお、息子は生命保険金などのみなし相続財産は受け取っていません。母も亡くなっており、相続人は私一人です。特に遺言書も残されていませんでした。相続税の対象に父から受け取っていた贈与分は、入るのでしょうか。（池上）
A：相続税の課税対象になるのは被相続人が亡くなる3年前までの贈与分です。
相続が開始された日から３年前までに贈与された分は相続税の課税対象になり、課税価格に含めて計算することになります。被相続人から生前贈与を受けていた場合、相続税の課税対象になる方は下記になります。
- 受遺者
- 財産を取得した相続人
- 相続時精算課税制度の適用者
- みなし相続財産（生命保険金など）を取得した人
今回のご相談の場合は、相続人であるご相談者様と相続人ではない息子様が贈与を受けていました。ご相談者様は、上記の課税対象者にあてはまりますので、お父様が亡くなる前の3年間に受け取った贈与分は、課税価格に加算されます。息子様に関しては、生命保険等のみなし相続財産を取得していないとのことでしたので、相続税の課税対象者ではなく課税価格に加算はされません。
相続税における生前贈与の判断は複雑ですので、ご自身の判断だけでは難しいことも多くあるかと思います。相続税の課税価格の計算方法や分からない方や心配な方は、早い段階から相続税の専門家である税理士へ相談することをおすすめいたします。いい加減に計算を行い、よく分からないまま相続税の手続きを進めてしまうと、本来払わなくても良い税金をペナルティとして払わなければいけなくなる可能性もあります。
雪谷・池上相続税申告相談室では、池上の皆様からの相続税のご相談を受け付けております。池上にお住まいの皆様のお悩みを当相談室の税理士が親身にお伺いし、お客様にあわせたサポートをいたします。初回のご相談は無料ですので、少しでも不安な事や相談事がある方はお気軽にお問い合わせください。池上にお住まいの皆様のご来所を心よりお待ちしております。
2020年12月10日
Ｑ：自分で相続税申告の手続きをしても大丈夫でしょうか？（池上）
先月夫が亡くなり相続手続きの準備を進めています。相続人は妻である私と娘になるかと思います。娘とは現在池上で一緒に暮らしております。相続税も発生しそうだということで娘が相続税の控除などいろいろ調べてくれております。
相続財産としては預貯金や池上にある自宅不動産の他に郊外になりますが収益不動産として小さなアパートがあります。私は相続税の申告手続きの他にもやらなければならないことがありましたので相続税の申告については税理士の先生にお願いをしたいと考えているのですが、娘が自分で調べて手続きをするといって話を聞いてくれません。確かに税理士の先生にお願いをするとお金がかかってしまいますが、娘は仕事をしておりますので負担にもなってしまうと思っています。また、自分たちで申告をすることで間違いがあっては困ると心配もしております。相続税申告の手続きは娘のような一般の人が自分で調べて手続きができるようなものなのでしょうか？（池上）
Ａ：ご自身だけで相続税の申告をすることも可能ですが、税理士に依頼したほうが安心でしょう。
結論から申し上げますと、ご自身で手続きをすることは可能です。
ですが、税理士は、相続税申告のプロですので、税理士へ依頼した方が間違いもなく安心です。相続税の申告は内容が複雑で、十分理解せずに申告をしてしまうと不明瞭な点や間違いが出てくる可能性があります。心配なのは間違いがあった場合に、本来の納めるべき税金の他に過少申告加算税や延滞税などのペナルティが加算されてしまうことがあるということでしょう。
また、相続税申告には決められた期限が設けられています。遺産分割は申告する前に決まっていることが前提となりますが、この遺産分割の協議にはさまざまな手間や時間がかかることが多くあります。したがって、遺産分割の話し合いが終わったら早急に相続税申告の手続きに入ることをお勧めします。娘さんのようにお仕事をされている方が自分で調べながら計算をして申告をするのは大変かと思います。
池上のご相談者様の場合は、財産に家や土地が含まれています。そのため、土地・建物の評価計算や相続登記（名義変更）など申告の内容は更に煩雑になることが予想できます。
知識や経験のない一般の方だけで手続きをすることも可能ですが、相続税申告の手続きは煩雑かつ膨大な時間と手間が掛かるうえスピードも求められます。ですので、多くの方が税理士へ相談や申告業務の代行依頼をしています。税理士に依頼すると、このような問題を未然に防ぐことができます。
雪谷・池上相続税申告相談室では、相続税申告のプロである税理士・行政書士・協力先の司法書士が連携して、相続税申告の案件を数多く扱っております。池上エリアにお住いの皆様の相続税申告、相続手続き、各種名義変更などのお問い合わせに無料にてご相談を承っております。ご不明な点やご不安に感じていることがあればお気軽にご連絡ください。
